Бюджетирование. Практика разработки и внедрения

Эффективная система бюджетирования

• Сущность системы бюджетирования, как метод управления организацией
• Принципы построения и практические методики формирования финансовой структуры организации
• Этапы построения и автоматизации системы бюджетирования
• Построение системы мотивации для достижения стратегических целей организации, понятие KPI

Формирование финансовой модели компании

• Базовые принципы построения финансовой модели.
• Финансовая модель, бюджет, инвестиционный план – практическое понимание и применение.
• Модель – типовая структура, последовательность «сборки».
• Риск и доходность.
• Насколько важны исключения из правил (адаптация стандартных форм финансовой отчетности, внедрение элементов управленческого учета)?
• Управленческие разрезы модели, глубина детализации.
• Как разрешить проблему мотивации инвестора (дивиденды, «плата за риск» и пр.) и отразить это в модели?
• Какие риски следует принимать во внимание?
• Различия финансовой структуры моделей.
• Использование инструментов внутреннего и внешнего анализа.
• Практическое построение финансовой модели.
• Практикум: «Расчет финансового потока по нескольким предложенным вариантам».
• Тестирование сформированной финансовой модели и формирование предложений для принятия управленческих решений.
• Динамическая модель (оценка влияния изменения различных параметров на выполнение бизнес-плана) – демонстрация различных сценариев развития.
• Доходность продуктов (картина по продукту кроме операционных расходов).
• Прибыль и ликвидность («тюнингование» модели, сглаживание кассовых разрывов) – демонстрация на примере.
• Бизнес-план и бизнес-процесс (что необходимо, чтобы финансовая модель заработала).

Контроллинг

• Контроллер как корпоративный навигатор и экономическая совесть.
• «Второе» мнение, система организационных противовесов и принцип «4 глаз». Контроллер как корпоративный навигатор, второй пилот и экономическая совесть.
• Варианты организационного оформления контроллинга. Разделение функционала контроллера и финансового директора. «Смертные грехи» контроллера. Современные требования к компетенциям контроллера.
• Особенности контроллинга в различных корпоративных культурах. Командирование&Контроль или Самоорганизующаяся система? Организационные «заменители» для функции контроля.
• Управление по целям и контрольным показателям.
• Визуализация и «оцифровка» стратегии бизнеса: финансы — клиенты — процессы — персонал. «Панели управления» для собственников, для генерального директора, для ключевых (функциональных) менеджеров.
• Система контрольных показателей (KPI) – стратегический и операционный уровни. Декомпозиция целей и показателей: компания – подразделение – должность.
• Управленческий учет и отчетность.
• Ratio (цифры) и Emotio (визуализация) в управленческой отчетности.
• Центры финансовой ответственности (центры затрат – центры прибыли – центры сервиса) и внутренние цены.
• Оценка прибыльности продуктов и клиентов (матрица продукт-клиент).
• Гибкое бюджетирование.
• Beyond Budgeting — альтернатива традиционному бюджетированию.
• «Скользящий» и гибкий бюджет. Корпоративная система норм и лимитов.
• Soft skills («мягкие навыки») контроллера.
• Коммуникация контроллера с руководителями и коллегами различных психотипов.

Практические аспекты создания системы управленческого учёта

• Задачи управленческого учета
• Базовые компоненты системы управленческого учета и анализа
• Сопряжение бухгалтерского и управленческого учётов. Документирование. Этапы развития системы управленческого учёта
• Создание системы отчетности - основные требования к управленческой отчетности
• Создание внутренних нормативных документов, регулирующих управленческий учет