Как получить налоговый вычет за обучение в 2024 году

Социальный налоговый вычет на обучение — это сумма расходов на обучение, с которой можно не уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (15%) или вернуть из бюджета ранее удержанную и перечисленную из ваших доходов сумму налога.

Например, если вы оплатили в 2023 году свою учебу в институте в сумме 150 000 руб. и обучение в школе иностранных языков за своего ребенка в сумме 30 000 руб., при этом вы официально трудоустроены, получаете заработную плату и из нее удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ, то вы имеете право на получение социального налогового вычета на обучение в сумме 23 400 руб. Государство вернет вам только фактически начисленный и удержанный налог с ваших доходов или предоставит возможность не платить этот налог после его начисления. Доход, с которого начисляется и удерживается налог, должен быть получен в том же году, когда вы оплатили обучение.

Содержание:

— Кто может получить вычет

— За какие виды обучения можно получить налоговый вычет

— Каков максимальный размер социального налогового вычета на обучение

— Как получить налоговый вычет и какие документы необходимы

Кто может получить вычет

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить:

• Физические лица — налоговые резиденты РФ, официально трудоустроенные и получающие доходы в виде заработной платы, выплат по договорам ГПХ при оказании услуг организациям, предпринимателям.

• Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

Правом на вычет не могут воспользоваться неработающие пенсионеры, студенты, плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые), ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения.

Социальный вычет могут получить налогоплательщики при оплате собственного обучения, независимо от формы, а также обучения супруга или супруги (по расходам на обучение с января 2024 года), обучения детей, сестер или братьев при очной форме в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

Кроме того, вычет могут получить оба родителя или опекуна (попечителя). Другие близкие родственники, такие как бабушки и дедушки, тети и дяди, права на социальный вычет по обучению не имеют.

При оплате обучения средствами материнского капитала данный вычет не предусмотрен.

За какие виды обучения можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет можно получить при оплате обучения в институте, детском саду, школе, школе иностранных языков, музыкальной и художественной школе, автошколе, курсах повышения квалификации при выполнении следующего условия: организация любой формы собственности (государственная или частная), осуществляющая образовательную деятельность, имеет лицензию. Исключением являются предприниматели, которые без привлечения педагогов оказывают образовательные услуги и в ЕГРИП основным кодом ОКВЭД является образовательная деятельность.

Вычет при оплате собственного обучения можно получить независимо от формы обучения, даже при дистанционном и заочном обучении. При оплате обучения за детей, подопечных или братьев и сестер можно получить социальный вычет только при условии, что они учились очно.

Каков максимальный размер социального налогового вычета на обучение

Максимальный размер социального вычета с расходов на обучение детей или подопечных в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей) с января 2024 года повышен с 50 000 руб. до 110 000 руб., то есть вернуть можно будет до 14 300 руб. (в 2023 году вернуть можно было 6 500 руб.).

По расходам на собственное обучение (а также лечение и покупку лекарств) предельный размер вычета повышается со 120 000 руб. до 150 000 руб, то есть вернуть можно будет 19 500 руб. (в 2023 г. сумма вычета составляла 15 600 руб.).

Социальный вычет предоставляется в размере фактически удержанного налога на доходы физических лиц.

Как получить налоговый вычет и какие документы необходимы

Социальный налоговый вычет на обучение можно получить двумя способами: через свою компанию-работодателя и заполнив декларацию на сайте ФНС или Госуслугах.

Через работодателя. Если вы официально трудоустроены и не хотите заполнять декларацию 3-НДФЛ, то можете получить вычет у работодателя в текущем году, в котором произвели оплату обучения. Для этого нужно:

1. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС подать заявление о подтверждении права на вычет.

2. Получить в ответ уведомление о праве на вычет. 

3. Передать его работодателю.

В результате с вас перестанут удерживать НДФЛ. Вы освобождаетесь от подачи декларации в текущем году, за вас это сделает ваш работодатель, предоставив в ФНС отчет по форме 6–НДФЛ за год.

При помощи декларации 3-НДФЛ. Ее подают через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через портал Госуслуг по окончании текущего года, в котором вы произвели оплату за обучение.

Важно: социальный вычет вы можете получить в течение трех лет после года, в котором были понесены затраты на обучение. Если вы предоставляете декларацию до 25 февраля, нужно запросить у работодателя справку о полученных доходах и удержанных суммах налога за предыдущий календарный год. Для подтверждения вычета на обучение необходимы также следующие документы:

• Договор на обучение с указанием лицензии образовательного учреждения (копию лицензии Русской Школы Управления можно скачать здесь).

• Справка об оплате образовательных услуг.

• Свидетельство о рождении (усыновлении или попечительстве) — при получении вычета на обучение детей, подопечных, или братьев и сестер, а также справка учебного заведения о форме обучения (очной).

Для получения социального налогового вычета в 2024 году физлицу не нужно предоставлять в ФНС документы о расходах на обучение. Условием является, что такие документы предоставит сама организация или ИП, которая оказывает услуги. Налоговая разместит документы в личном кабинете налогоплательщика. Данные правила распространяются в отношении расходов с 1 января 2024 года.