Страховые взносы: изменения в 2023 году

С 2023 года изменился порядок уплаты страховых взносов за работников. Вместо перечисления обязательных платежей в ПФР и ФСС введен единый тариф страховых взносов, изменился размер предельной базы по взносам на этот год, а также механизм и сроки их перечисления. Разберем каждое изменение подробнее.

— Как рассчитывается тариф страховых взносов

— По каким договорам нужно уплачивать социальные взносы

— Как нужно отчитываться по социальным взносам

— В какие сроки нужно отправлять отчеты и переводить взносы

— Как уплачивать социальные взносы ИП

— Запомнить

Как рассчитывается тариф страховых взносов 

С 1 января Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования объединились в Социальный фонд России. В связи с этим установили один тариф социальных взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, в связи с временной нетрудоспособностью или материнством.

Тариф составляет 30% от дохода, если сумма перечисленных взносов находится в рамках предельной базы на 2023 год. Если сумма уплаченных денег больше, то отчисляются взносы в размере 15,1%.

При этом установлен единый размер предельной базы на 2023 год в размере 1 917 000 руб. В 2022 году и ранее предельные базы по взносам на ОМС и ОПС считались отдельно. Для ОПС размер составлял 1 565 000 руб., а для ОМС — 1 032 000 руб. Это значит, что компаниям, не использующим специальные льготы, придется платить за сотрудников больше. К налогоплательщикам, которых это не коснется, относятся: предприятия малого и среднего предпринимательства, в том числе ИП и КФХ, ИТ-компании, резиденты «Сколково», предприятия радиоэлектронной промышленности и другие компании.

Тариф 30% на данный момент — это совокупность социальных отчислений, которые работодатели платили ранее по отдельности. Так выглядели взносы в 2022 году:

• 22 % — на пенсионное страхование.

• 5,1 % — на медицинское страхование.

• 2,9 % — на взносы для больничных и в связи с материнством.

Также отчисления после достижения предела составляли те же 15,1%: 10% — на пенсионное страхование и 5,1 % — на медицинское.

По каким договорам нужно уплачивать социальные взносы 

Социальные взносы, а именно на ОПС, ОМС, по больничным и в связи с материнством, начисляются по договорам с физическими лицами, как по трудовым, так и по гражданско-правовым. Это значит, что за исполнителей, работающих на подряде, тоже нужно переводить отчисления в размере 30% от дохода.

Взносы начисляются на все выплаты: зарплату, премии, отпускные, гонорары по договорам ГПХ и даже за оплату в натуральной форме.

Еще одно важное изменение: социальные взносы также нужно уплачивать за иностранных сотрудников, у которых есть только виза или миграционная карта, или временно и постоянно проживающих в РФ. Временно пребывающие иностранные граждане признаны застрахованными по ОМС. Однако данное изменение не относится к высококвалифицированным специалистам, находящимся в стране. На них начисляются только взносы на травматизм в размере от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Как нужно отчитываться по социальным взносам

Ранее каждый работодатель отправлял отчетность за своих работников в разные фонды. У каждого фонда были свои формы отчетов. Теперь вместо нескольких бланков компании должны заполнять и отправлять ЕФС-1. ИП заполнять отчеты за себя не нужно. Также отчет СЗВ-М заменили формой «Персонифиционные сведения по физлицам».

В какие сроки нужно отправлять отчеты и переводить взносы

В 2023 году в соответствии с законом от 14.07.2022 №263-ФЗ перечисление социальных взносов нужно проводить до 28-го числа каждого месяца, а не до 15-го числа, как было ранее. К тому же, социальные взносы нужно включать в единый налоговый платеж, а значит, до перечисления нужно отправить уведомление об этом с указанием сумм взносов, налогов и сборов.

Отчисления на травматизм и профессиональные заболевания работодателям следует переводить в обычном режиме — до 15-го числа каждого месяца. Уведомлять налоговые органы об этом не нужно.

Как уплачивать социальные взносы ИП

Индивидуальные предприниматели переводят на страхование фиксированную сумму. В 2023 году она составляет 45 842 руб. Если доход в год превышает 300 тысяч рублей, то со всех доходов сверху уплачивается 1%, но не более 257 061 рубля. При этом ИП нужно проводить отчисления не каждый месяц, как в случае с работниками, а в срок до 31 декабря 2023 года. Можно переводить всю сумму сразу или частями в течение года. 1% от суммы дохода больше 300 000 рублей индивидуальные предприниматели могут отчислить до 1 июля 2024 года.

Мобилизованные индивидуальные предприниматели от уплаты социальных взносов освобождаются на период военной службы. Это норму регулирует п.7 ст. 430 НК РФ, п.2 ст. 1 Федерального закона от 28.03.1998 №53-ФЗ, Письмо ФНС России от 01.11.2022 №БС-4-11/14737@.

Запомнить

В результате компаниям нужно учесть следующие изменения: 

• Вместо социальных взносов в разные фонды теперь нужно проводить отчисления в Социальный фонд России.

• Сумма взносов начисляется по одному тарифу: 30% до достижения предельной базы и 15,1% — свыше размера базы.

• Социальные взносы отчисляются по договорам с постоянными сотрудниками, устроенными по ТК, и с исполнителями-физлицами в рамках договоров ГПХ.

• Вырос размер предельной базы — 1 917 000 руб. Теперь база едина для Социального фонда России.

• Срок перевода взносов перенесен на 28-е число соответствующих месяцев. Однако по отчислениям на травматизм сроки не изменились.

• ИП, как и ранее, переводят на социальное страхование фиксированную сумму 45 862 руб., если зарабатывают в пределах 300 000 в год, и 1% от дохода больше этой суммы. Мобилизованные ИП от уплаты социальных взносов на время службы освобождаются.