Отчетность предприятия по МСФО. Практика составления финансовой и управленческой отчетности

1 день
Отчетность в системе  финансового  учета  по МСФО
Информационное обеспечение финансового учета. Виды отчетности
•  Финансовый (бухгалтерский),  управленческий, налоговый виды учета:  формы отчетности. Взаимосвязь форм отчетности и их пользователей
•  Регулирование  учета и отчетности в различных странах
•  Тенденция разделения финансовой, налоговой и управленческой отчетности в    международном учете и в России

Принципы  МСФО:  раскрытие информации о финансовом положении компании для инвестора и руководителей. Основные подходы к оценке активов и обязательств
•  Основные допущения на базе которых строится финансовая отчетность
•  Отчетность в формате US GAAP (ОПБУ, США), UK GAAP (ОПБУ, Великобритания), IFRS (МСФО), РСБУ
•  Первый стандарт МСФО  (IAS 1) – «Представление финансовой отчетности»: основные положения
•  Составляющие финансовой отчетности: обязательства, капитал, доходы и расходы, прочие изменения капитала и денежные потоки

Учетная политика предприятия: правила и процедуры, применяемые при составлении финансовой отчетности
•  Восьмой стандарт МСФО (IAS) 8 – Учетная политика, изменения учетных оценок и ошибки
•  Изменения учетных оценок, осуществленные в связи с получением новой информации или свершением новых событий
•  Ошибки, допущенные в предшествующих отчетных периодах. Пропуски или искажения финансовой отчетности за предыдущие отчетные периоды
•  Виды ошибок и их влияние на финансовую отчетность

Методы составления баланса (BS) в соответствии с основными принципами МСФО (IFRS). Формат баланса и его статьи
•  Полезность и ограничения баланса. Информация, подлежащая включению в баланс
•  Классификация в балансе: Долгосрочные активы + Краткосрочные активы = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства
•  Пример формата баланса и отражение дополнительной информации
•  Оценочные  и условные обязательства. События, произошедшие после даты баланса
•  Способы раскрытия информации: пример пояснительной записки, вспомогательные таблицы

2 день
Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: долгосрочные активы
•  Практика оценки внеоборотных активов: недвижимость, здания и оборудование (амортизация, обесценение). Нематериальные активы
•  Приобретение недвижимости, зданий и сооружений: стоимость. Активы, созданные на предприятии
•  Оценка недвижимости, зданий, оборудования. Последующие затраты: модификация, усовершенствование и замена, перемещение и переустановка, ремонт, технический осмотр
•  Выбытие недвижимости, зданий и оборудования
•  Амортизация: факторы, учитываемые в процессе и методы начисления
•  Инвестиции в долговые и долевые ценные бумаги

Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: краткосрочные (оборотные) активы
•  Практика оценки оборотных активов: запасы, дебиторская задолженность и денежные средства
•  Запасы: классификация и контроль, непрерывная  и периодическая система учета, основные вопросы оценки
•  Базы оценки запасов: оценка с использованием относительной стоимости, метод валовой прибыли, метод розничных цен
•  Дебиторская задолженность: признание и оценка счетов к получению, оценка безнадежных счетов к получению, признание векселей к получению
•  Денежные средства: банковский овердрафт и эквиваленты денежных средств

Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: долгосрочные и краткосрочные обязательства
•  Практика оценки обязательств: краткосрочные, оценочные и условные, долгосрочные
•  Краткосрочные обязательства: счета к оплате, векселя к оплате, доходы будущих периодов, текущая часть долгосрочных обязательств, обязательства перед работниками
•  Долгосрочные обязательства: облигации к оплате (выпуск облигаций, виды, стоимость, дисконт и премия)
•  Долгосрочные векселя к оплате, учет сомнительных долгов

Ключевые практические концепции оценки составляющих статей баланса: собственный капитал
•  Состав и структура  собственного капитала и его оценка
•  Собственный капитал: внесенный капитал
•  Собственный капитал: нераспределенная прибыль
•  Дивидендная политика: расчет прибыли на акцию
•  Формат и содержание отчета об изменениях в собственном капитале

3 день
Методы составления отчета о прибылях и убытках (P&L) в соответствии с основными принципами МСФО (IFRS). Формат отчета  и его статьи
•  Принципы признания дохода: в момент продажи, метод признания дохода до поставки, метод признания дохода  после поставки, метод предоплаты
•  Признание дохода в торговых сделках особого типа: франшизы, консигнация
•  Основные подходы к учету налога на прибыль. Двенадцатый стандарт МСФО (IAS 12)
•  Два способа составления отчета о прибылях  и  убытках. Элементы отчета

Методы составления отчета о движении денежных средств (SCF) в соответствии с основными принципами МСФО(IFRS). Формат отчета  и его статьи
•  Классификация денежных поток в разрезе трех видов деятельности: операционная, инвестиционная, деятельность по финансированию
•  Источники информации для отчета о движении денежных средств. Прямой метод
•  Четыре шага к составлению отчета о движении денежных средств согласно седьмому стандарту МСФО (IAS 7)
•  Основные проблемы при подготовке отчета  и  его полезность для пользователей

Методы составления консолидированной отчетности компаний холдинговой группы: баланс (BS), отчет о прибылях и убытках (P&L), отчет о движении денежных средств (SCF)  Формат консолидированной отчетности и ее особенности
•  Практика составления консолидированного отчета о прибылях и убытках
•  Практика составления консолидированного баланса
•  Практика составления консолидированного отчета о движении денежных средств
•  Приложение к консолидированной отчетности, основные примечания. Раскрытие МСФО 14 (IAS 14).
•  Учетная политика и ее изменения в сфере консолидации

Основной анализ финансовой отчетности интерпретационным методом. Полное раскрытие  в финансовой отчетности
•  Семь причин отсутствия денег при наличии прибыли
•  Интерпретационный анализ  финансовой отчетности в интересах: собственников, топ-менеджеров, сотрудников, кредиторов, инвесторов
•  Метод структурного анализа финансовой отчетности: управленческий аспект
•  Сравнительный (горизонтальный) анализ отчетности: перспективы анализа

4 день
Методы составления управленческой отчетности. Формат учетной политики  по управленческому учету
•  Принципы признания доходов и расходов в управленческом учете. Основные подходы к учету налога на прибыль в управленческом учете
•  Учетная основа оценки деятельности в целях максимизации прибыли и собственного капитала с позиции управленческого учета
•  Учетная политика управленческого учета (управленческий учет активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов, поступлений, выплат) - как эффективная система контроля операционной  деятельности компании

Управление затратами и методы распределения затрат
•  Цели и критерии решений по распределению затрат. Расчет целевых затрат (таргет костинг)
•  Выбор базы распределения затрат и распределяемой суммы накладных расходов
•  Расчет затрат жизненного цикла продукта и цепочка создания стоимости
•  Расчет затрат по процессам и системы попроцессного калькулирования
•  Позаказное калькулирование  и пооперационное калькулирование

Информация о затратах для обоснования управленческих решений
•  Ценообразование как тактический инструмент достижения стратегических целей компании
•  Модели расчета  себестоимости и цен, обеспечивающие прибыльную реализации произведенной продукции (работ, услуг)
•  Выбор стратегии ценообразования в зависимости от стратегических приоритетов компании: ценообразование в условиях проникновения на рынок, развития рынка, разработки новых видов продукции
•  Разработка политики ценообразования для производственной компании: определение цены, обеспечивающей реализацию произведенной продукции; определение прогнозного объема реализации (продаж) произведенной продукции

Методы составления управленческой отчетности компаний: баланс (BS), отчет о прибылях и убытках (P&L), отчет о движении денежных средств (SCF).  Формат управленческой отчетности и ее особенности
•  Практика составления управленческого отчета о прибылях и убытках
•  Практика составления управленческого баланса
•  Практика составления управленческого отчета о движении денежных средств
•  Сравнительный анализ учетной политики финансового и управленческого учета